¿A Partir de Qué Importe Hay que Amortizar un Activo?

Imagina la escena.

Tu equipo de almacén necesita estanterías nuevas para el pico de Black Friday, tres impresoras térmicas de etiquetas y un par de monitores curvos. Haces el pedido de inmediato. La factura de Amazon Business llega a 2.800 euros. Se lo pasas a tu asesoría. Al cierre del trimestre, analizas el balance y ves que solo han deducido un porcentaje irrisorio en la cuenta de resultados porque, según te explican por correo electrónico, la normativa les obliga a amortizar todo eso a diez años siguiendo unas tablas oficiales que parecen redactadas en el siglo pasado.

Te acaban de secuestrar la liquidez.

Ese dinero, que podías haber reinvertido en inventario o en campañas de Meta Ads, se queda bloqueado en una depreciación a cámara lenta. Muchos emprendedores y gestores se obsesionan buscando en Google a partir de qué importe hay que amortizar un activo, dando por hecho que cualquier equipo o herramienta duradera debe trocearse contablemente año tras año. Ignoran que la normativa fiscal esconde una vía rápida perfectamente legal que cambia por completo la gestión de la caja.

Aquí es donde la mayoría se equivoca. Se resignan a la lentitud del inmovilizado por puro desconocimiento.

La trampa de las tablas y el mito del inmovilizado obligatorio

Contrariamente a lo que repiten muchos asesores de la vieja escuela, contabilizar un activo como gasto directamente en la cuenta 629 solo porque cuesta poco dinero es una chapuza de primero de carrera. Contablemente, cualquier bien que vaya a permanecer en tu empresa más de un año es un inmovilizado. Da igual que te haya costado veinte euros o veinte mil. El Plan General Contable exige que lo actives y lo vayas amortizando en función de su vida útil. Esa es la teoría rígida.

La práctica fiscal es otra liga.

La Agencia Tributaria (AEAT), mediante la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, establece las famosas tablas de amortización lineal. Según estas tablas, el mobiliario se amortiza a un máximo del diez por ciento anual y los equipos informáticos al veinticinco por ciento. Si te ciñes a esto, recuperarás la inversión de tus estanterías en diez largos años. Un desastre absoluto para cualquier negocio digital que necesita agilidad.

Pero la ley tiene una puerta trasera diseñada precisamente para evitar el absurdo administrativo de controlar microactivos durante una década. El artículo 12.3.e permite aplicar lo que se conoce como libertad de amortización para bienes de escaso valor. Esto significa que puedes registrar la compra como un inmovilizado en tu programa de contabilidad (ya sea Holded, A3 o cualquier otro) y, a la hora de pagar impuestos, meter un ajuste extracontable negativo que te deduce el cien por cien del importe en ese mismo ejercicio.

Liquidez inmediata. Magia fiscal pura y dura.

La regla de los 300 euros: el salvavidas de tu tesorería

El mecanismo es brillante pero exige precisión quirúrgica. Hacienda te permite deducir de golpe cualquier elemento del inmovilizado material nuevo cuyo valor unitario no supere los 300 euros. No importa si compras diez pantallas de ordenador de 250 euros cada una. Como el valor por unidad está por debajo del umbral, puedes pasarlas todas por este régimen acelerado. Si dependes de una Plantilla de Previsión de Tesorería en Excel para Ecommerce, verás cómo esta inyección de gasto deducible reduce drásticamente el pago de tu Impuesto sobre Sociedades o IRPF, mejorando tu flujo de caja a corto plazo.

Pero Hacienda no firma cheques en blanco.

Existe un límite global acumulado de 25.000 euros por periodo impositivo. Si tu empresa de comercio electrónico factura millones y decides equipar oficinas enteras comprando cien sillas ergonómicas de 299 euros, te pasarás de frenada. El total de esa factura sería de 29.900 euros. En ese escenario, podrías aplicar la libertad de amortización hasta los 25.000 euros de tope. Los 4.900 euros restantes tendrían que ir por la vía lenta de las tablas de amortización convencionales.

Lo que sorprende es la cantidad de dinero que las pequeñas y medianas empresas dejan sobre la mesa por no aplicar este derecho. Muchas prefieren la comodidad del piloto automático contable, financiando sin querer al Estado a costa de su propia capacidad operativa.

El error de bulto con el IVA y las compras internacionales

Un detalle que fulmina inspecciones es el cálculo del importe. ¿Los 300 euros son con o sin IVA? La respuesta corta: sin IVA. La normativa fiscal siempre toma como referencia la base imponible del activo. Si compras una mesa de empaquetado por 290 euros más 60,90 euros de IVA (total 350,90 euros), estás de enhorabuena. El bien cuesta 290 euros y entra de lleno en la libertad de amortización.

El problema se agrava cuando operamos a nivel europeo. Como vendedor de Amazon o Shopify, es muy probable que compres equipamiento a proveedores en Alemania o Italia utilizando el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Si no dominas cómo funciona el impuesto cruzado, te recomiendo revisar nuestra Guía del IVA de Ventanilla Única OSS para Ecommerce. En estos casos intracomunitarios, la factura te llega sin IVA, por lo que la base imponible que figura en el documento es exactamente el valor que debes contrastar contra la barrera de los 300 euros.

Comparativa: Amortización Lineal vs. Escaso Valor

Qué cambió en 2025-2026: Inspecciones y criterios cruzados

Aunque la norma básica de los 300 euros lleva años en el esqueleto de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, la forma en la que la Agencia Tributaria la supervisa ha dado un giro radical. Los algoritmos de Hacienda ya no perdonan las interpretaciones creativas. Las revisiones automáticas han convertido esta ventaja en un campo de minas para quienes no conocen la letra pequeña de los requerimientos recientes.

El criterio estricto sobre el conjunto funcional

A principios de 2025, la inspección endureció su postura frente al fraccionamiento artificial de facturas. Muchos pensaban que comprar una torre de ordenador por 290 euros en una factura, y un monitor por 150 euros en otra, les daba derecho a deducir ambos de golpe. Falso. La AEAT aplica el principio del conjunto funcional. Si los elementos no pueden operar de manera autónoma para su propósito de negocio, se suman. Una torre sin pantalla no sirve para nada. El importe real a efectos de amortización es de 440 euros, por lo que quedan automáticamente expulsados del salvavidas de los 300 euros y deberás amortizarlos juntos al 25% anual.

Intangibles y licencias de software: el gran mito

A finales de 2025 y a lo largo de 2026, la explosión de herramientas SaaS para ecommerce desató el caos contable. Pagar 250 euros por una licencia perpetua de un tema premium de Shopify o el setup de un ERP no entra en la regla del escaso valor. ¿Por qué? Porque la ley especifica claramente que este beneficio aplica únicamente al inmovilizado material. El software es un inmovilizado intangible. La cantidad de multas y recargos que hemos visto por meter licencias informáticas bajo este epígrafe es alarmante. Los programas informáticos deben amortizarse obligatoriamente en un plazo máximo de tres años (33% anual), cueste lo que cueste el archivo.

El impacto de Veri*Factu en el rastreo de activos

La entrada en vigor de los sistemas de facturación electrónica verificable (Veri*Factu) ha cambiado las reglas del juego. Ahora, cada compra de estanterías, lectores de códigos de barras o cámaras de seguridad deja una huella digital inalterable en los servidores de Hacienda casi en tiempo real. Se acabó el intentar colar un portátil de 1.000 euros troceándolo contablemente a posteriori. El cruce de datos entre el emisor de la factura y tu libro de inmovilizado es automático, lo que exige que tu asesoría tenga un control milimétrico desde el minuto uno del devengo.

Preguntas frecuentes sobre la amortización de activos

¿A partir de qué importe hay que amortizar obligatoriamente por tablas?

No existe un importe mínimo genérico en la normativa contable; todo bien que dure más de un año se considera inmovilizado y debe amortizarse. Sin embargo, a nivel fiscal, la barrera mágica son los 300 euros de base imponible. Si el bien material supera esa cifra, pierdes el derecho a la libertad de amortización por escaso valor y quedas obligado a aplicar los porcentajes máximos y mínimos que fijan las tablas de la AEAT.

¿Puedo aplicar la regla de los 300 euros a un software o app de Shopify?

Rotundamente no. La normativa es muy específica: la deducción acelerada se limita al inmovilizado material (cosas que puedes tocar, como sillas, teclados o estanterías). El software, las aplicaciones, el diseño de tu web y las patentes son inmovilizado intangible. Aunque te cuesten cincuenta euros, deben amortizarse contable y fiscalmente según su naturaleza, habitualmente a razón de un 33% anual.

¿Qué ocurre si compro 100 sillas de 50 euros cada una para la oficina?

Las puedes amortizar libremente en su totalidad el mismo año de la compra. Aunque la factura total ascienda a 5.000 euros, Hacienda evalúa el valor unitario de cada elemento. Como 50 euros es inferior a 300 euros, y el sumatorio total de 5.000 euros no supera el límite anual de 25.000 euros, cumples ambas condiciones a la perfección.

¿Entra el IVA en el cálculo de los 300 euros para considerar el bien de escaso valor?

No, el cálculo se hace siempre sobre la base imponible. Si un monitor te cuesta 299 euros más 62,79 euros de IVA, el precio total pagado será de 361,79 euros, pero para Hacienda el valor del inmovilizado es de 299 euros. Por lo tanto, entra dentro del beneficio fiscal sin problemas.

¿Y si soy autónomo en estimación directa, me aplica esta ventaja fiscal?

Sí, por supuesto. La normativa del IRPF para los autónomos en estimación directa se remite a las reglas del Impuesto sobre Sociedades a la hora de calcular los rendimientos de la actividad económica. Tienes exactamente los mismos derechos a la libertad de amortización por bienes de escaso valor, con el mismo límite unitario de 300 euros y el tope anual de 25.000 euros.

¿Puedo vender el activo al año siguiente de haberlo amortizado al 100%?

Puedes hacerlo, pero la jugada tiene truco. Si amortizaste todo el gasto el primer año, el valor neto contable y fiscal de ese activo es cero. Si lo vendes al año siguiente por 150 euros a un tercero o en plataformas de segunda mano, la totalidad de esos 150 euros se considerará un beneficio extraordinario (ingreso tributable). Básicamente, devuelves a Hacienda parte de lo que te dedujiste al principio.

¿Qué pasa si compro un ordenador por piezas separadas en distintas facturas?

Entras en la zona de riesgo del conjunto funcional. Si compras la placa base, el procesador, la caja y la memoria RAM por separado intentando que ninguna factura pase de 300 euros, la inspección lo sumará todo. Como esas piezas no pueden funcionar por sí solas y su objetivo final es crear un ordenador que en total cuesta 800 euros, tendrás que amortizar el conjunto por tablas.

¿Cómo contabilizo y amortizo un teléfono móvil de última generación de 1.200 euros?

Al costar más de 300 euros, no hay escapatoria posible hacia el escaso valor. Debes darlo de alta como inmovilizado material (Equipos para procesos de información). Según las tablas vigentes, el coeficiente máximo lineal es del 25%, lo que significa que recuperarás el gasto fiscal de ese teléfono a razón de 300 euros al año durante cuatro ejercicios consecutivos.

¿Afecta la libertad de amortización al cierre contable si uso herramientas automáticas?

Totalmente. Si usas un ERP o software contable moderno que calcula las cuotas automáticamente, el programa registrará un gasto por depreciación muy pequeño. Tu gestor fiscal debe intervenir manualmente antes de presentar el Impuesto sobre Sociedades para realizar un ajuste extracontable negativo por la diferencia. Si tu asesoría hace un volcado automático sin revisar esto, estás pagando más impuestos de los que te tocan.

El futuro de la gestión de activos en el comercio electrónico

Mantener el control del inmovilizado se ha vuelto una tarea técnica implacable. Ya no basta con archivar la factura de Amazon en una carpeta de Drive y esperar que el trimestre cuadre solo. Las exigencias de trazabilidad de la Agencia Tributaria en 2026 obligan a los vendedores a ser analistas financieros de su propio negocio, separando quirúrgicamente los bienes de escaso valor del inmovilizado pesado para no asfixiar su tesorería.

La diferencia entre un ecommerce que escala y uno que se estanca por falta de caja radica, muchas veces, en exprimir al máximo estos resortes legales. Tú decides si quieres seguir financiando al Estado a coste cero esperando diez años para deducir unas estanterías, o si aplicas la normativa a tu favor para inyectar esa liquidez en tu próxima campaña de ventas.