Facturación en Amazon EE. UU: Guía para vendedores españoles

La trampa de pensar que “es solo una exportación”

Imagina la escena: tienes un bestseller en el Marketplace de Amazon España. Las ventas van bien. Entonces, activas el botón de “Expandir a Estados Unidos” desde tu panel de vendedor. En dos días, tus productos están visibles en amazon.com. La primera venta llega. Te llega un depósito de 45 dólares en tu cuenta.

Aquí es donde muchos administradores respiran aliviados. “Bueno, es una exportación, no hay IVA, y ya está”.

Y se equivocan.

No porque el IVA español no se aplique (en general, es correcto: la venta de bienes físicos desde España a EE. UU. está exenta de IVA español), sino porque ignoran la segunda mitad del ecuación. En Estados Unidos, no hay un “impuesto federal de venta”. Hay 50 estados, cada uno con sus propias tasas, umbrales de conexión (nexus) y requisitos de registro.

Si tu producto físico cruza la frontera y se entrega en Texas, Texas cobra un impuesto sobre las ventas (sales tax) al comprador. Pero ¿quién lo cobra? ¿Quién lo recauda? ¿Tú, el vendedor, o Amazon?

Esto no es un juego de azar. Amazon tiene lo que llaman “Marketplace Facilitator” en la mayoría de estados. Esto significa que Amazon cobra el impuesto al cliente, lo retiene y lo paga directamente al estado. Tu facturación en Amazon Seller Central reflejará el precio neto, pero el desglose de ese impuesto estará separado.

Si tu sistema de facturación local en España no captura ese dato con precisión, tu conciliación contable se rompe. Venderás 100.000 € en Amazon US, pero tu libro mayor dirá que has cobrado 95.000 € y habrás dejado un “hueco” de 5.000 € que no sabes de dónde sale, porque ese dinero nunca llegó a tu banco: se lo quedó Amazon para pagarlo al estado de California o Nueva York.

El problema no es la complejidad legal, es la falta de integración entre lo que Amazon registra en su plataforma y lo que tu gestoría registra en tu software contable.

¿Qué dice la ley española sobre la venta a clientes fuera de la UE?

En España, la norma es clara pero su aplicación práctica es donde se cometen los errores. Al vender bienes físicos desde España a un cliente final en Estados Unidos, la operación está exenta de IVA. No se aplica el 21% ni el 10%.

Sin embargo, esta exención no es automática en tu contabilidad. Debes poder justificarla. ¿Qué documentación necesitas?

1. La factura o el comprobante de venta emitido por Amazon Seller Central.
2. La prueba de la salida del bien del territorio aduanero de la UE (el albarán de Amazon Logistics o el track del transportista que cruce la frontera).
3. El registro de la operación en el registro de facturas expedidas, marcándola como “exenta” o “no sujeta” según el caso.

Un error sutil pero costoso: tratar esta operación como “IVA al 0%” o como “intracomunitaria”. No es intracomunitaria (EE. UU. no es UE). No es IVA 0% (esa categoría suele reservarse para ciertos transportes o exportaciones específicas con requisitos de documentación aduanera estricta, como la EX1). Es una venta exenta por destino.

Confundir estas categorías distorsiona tu cuadro de liquidación de IVA (modelo 303). Aunque el impacto económico directo sea cero (no pagas IVA), un error sistemático en la clasificación puede alertar al sistema de cruce de datos de la AEAT si no cuadra con los movimientos bancarios o con las declaraciones de exportación.

Además, recuerda: cualquier empresa o autónomo dado de alta en España puede facturar a clientes extranjeros, tal como detalla este recurso de Holded. Pero “poder hacerlo” y “hacerlo bien” son dos cosas muy distintas. La burocracia no desaparece porque el cliente esté en otro continente; cambia de naturaleza.

El nudo de la conciliación: de Seller Central a tu libro mayor

Aquí entra la parte técnica que duerme la siesta en muchas pymes.

Amazon no te envía una factura por cada venta. Te envía un “remittance report” o un desglose de liquidación (settlement report). Este documento es un archivo CSV o PDF que resume qué ha cobrado Amazon de las ventas de un periodo, qué comisión se ha llevado, qué impuestos de venta ha retenido y cuánto te deposita en neto.

El problema: ese archivo es masivo. Si vendes 500 unidades al mes en US, son 500 líneas de datos. Si vendes en 3 estados diferentes, los impuestos varían por línea.

Tres escenarios comunes de desastre:

1. La “caja negra” del depósito bancario. Amazon deposita un monto único en tu cuenta bancaria. En tu contabilidad, registras ese ingreso como “Venta Amazon US”. Pero ese ingreso no es la venta bruta; es la venta neta menos comisiones, menos gastos FBA, menos impuestos retenidos. Si no desglosas, tu margen real es ficticio.
2. El impuesto no registrado. Como dijimos, Amazon paga el sales tax por ti (en la mayoría de casos). Pero ese impuesto formó parte del precio que vio el cliente. Si no lo registras como “ingreso no operativo” o “impuesto cedido”, tu facturación neta en el P&L estará infravalorada.
3. La divisa. El depósito suele llegar en euros (si usas una cuenta de conversión automática de Amazon) o en dólares (si tienes cuenta bancaria en USD). Si llega en euros, la diferencia de cambio la absorbe Amazon. Pero si llega en USD, tú asumes el riesgo de cambio. Tu contabilidad debe reflejar el valor al tipo de cambio del día de la transacción, no del día del cobro.

Sin una herramienta que mapee el Settlement Report de Amazon a las partidas contables de tu software (SAP, Sage, Holded, etc.), estás haciendo contabilidad a ojo. Y a ojo, en fiscalidad internacional, se caen números.

Si estás gestionando esto manualmente con Excel, te estás comiendo horas de administración que podrías dedicar a negociar con proveedores o lanzar nuevos SKUs.

Logística y fiscalidad: el FBA no es neutro

Hablemos de stock.

Para vender en Amazon US, la mayoría de los vendedores españoles usan FBA (Fulfillment by Amazon) desde almacenes en EE. UU., o bien envían desde España con logística propia (FBM).

Si usas FBA US, tu stock está físicamente en Estados Unidos. ¿Tiene implicaciones fiscales?

• Para el IVA español: No. El IVA se genera en el momento de la venta al cliente final, no cuando mueves el stock. El envío de stock desde España a la bodega de Amazon en US es una exportación de mercancías. Debe declararse como tal. Si lo declaras mal (o no lo declaras), tienes un problema de aduanas y de IVA diferido.
• Para el Sales Tax US: Sí, puede tenerlo. Esto se llama “Physical Nexus”. Si tienes stock físico en un estado de EE. UU., es muy probable que tengas la obligación de registrar ese estado y cobrar/remitir el sales tax, aunque Amazon lo haga por ti como Marketplace Facilitator.

Aquí es donde entra la trampa. Amazon, como Marketplace Facilitator, asume la responsabilidad de cobrar y remitir el impuesto en su nombre. Pero eso no te exime de tener claridad sobre tu propia posición. Si mañana Amazon deja de ser Marketplace Facilitator en ese estado, o si vendes por otro canal (tu web propia, Etsy, Shopify) que no tiene esa protección, tendrás que registrar el estado tú mismo.

¿Saben en qué estados tienes stock en Amazon? ¿Saben si eso les genera nexus físico? La mayoría de los administradores que entrevistamos en Datali Group respondían “no lo hemos revisado nunca”.

Esto no es una amenaza. Es una pregunta. Necesitas saber dónde está tu stock para saber dónde estás fiscalmente residente en términos de impuestos de venta.

Qué esperar de la regulación en 2026

No vamos a inventar fechas de leyes que no existen. Lo que sí podemos decir, basado en la tendencia de los últimos años y la estructura actual de Amazon, es lo siguiente:

La digitalización de la fiscalidad transfronteriza va a ser más estricta. La UE ya ha eliminado la exención de importación para compras de bajo valor. EE. UU. está endureciendo las reglas de reporte de datos para marketplaces digitales.

Amazon ya está integrando datos fiscales directamente en sus informes. En 2026, puedes esperar que el Settlement Report sea aún más granular, con desgloses de impuestos por estado, por tipo de producto (algunos están exentos de sales tax en ciertos estados, como alimentos básicos o ropa en Nueva York) y por categoría de cliente (B2B vs B2C).

Esto significa que la “contabilidad generalista” dejará de ser suficiente. Necesitas una contabilidad que entienda la estructura de datos de Amazon. Que sepa que una columna llamada “OtherTransactionFees” no es un gasto genérico, sino que puede contener reembolsos, ajustes por daño o incluso ingresos por publicidad.

Si tu gestoría no tiene un módulo específico para Amazon, no es que no sepa contabilidad. Es que no tiene el mapa para este territorio.

Además, la trazabilidad de las ventas B2B en EE. UU. está ganando peso. Si vendes a empresas en EE. UU. (no a consumidores finales), las reglas de exención de sales tax son diferentes (se necesita un certificado de exención de la entidad compradora). Amazon no gestiona bien esto. Si vendes B2B por Amazon, la carga de gestionar esos certificados recae en ti.

Tabla comparativa: Gestión manual vs. Gestionada

Aspecto	Gestión Manual (Excel/Software Genérico)	Gestión Especializada (Datali)
Conciliación de depósitos	Manual, línea a línea, propenso a errores de divisa.	Automática, mapeo de Settlement Report a partidas contables.
Impuestos de venta (US)	Raro veces registrados correctamente; riesgo de “hollowness” en el P&L.	Desglose por estado y tipo de impuesto, reflejado en libros.
IVA Español	Riesgo de clasificar mal la exención vs. no sujeta.	Clasificación automática según tipo de operación (FBA/FBM).
Nexus Físico	Desconocimiento de estados con stock.	Monitoreo de stock por estado para alertar de obligaciones.
Tratamiento de Devoluciones	Confusión entre devolución de mercancía y crédito de impuestos.	Separación clara de reversales de impuestos y gastos logísticos.
Cierre Mensual	3-5 días de trabajo administrativo.	Cierre en 24-48h, con libros listos para revisión fiscal.
Cumplimiento AEAT	Riesgo de discrepancias en modelo 303 por errores de clasificación.	Libros limpios, con trazabilidad completa para auditorías.

Preguntas frecuentes sobre la facturación en Amazon US

¿Tengo que registrarme en la AEAT como exportador para vender en Amazon US?

No necesariamente como “exportador” en el sentido de un régimen especial de exportación permanente, sí debes registrar las operaciones de exportación de bienes. Si envías stock a EE. UU. de forma recurrente, es buena práctica tener el código de actividad adecuado y declarar las salidas de mercancía en la declaración de exportación (o en el registro de movimientos si aplicase, aunque para bienes físicos a terceros países se usa el modelo de exportación). La clave es que la factura o el documento comercial refleje claramente el destino fuera de la UE.

¿Amazon me cobra el Sales Tax de EE. UU. o tengo que hacerlo yo?

En la gran mayoría de los casos, Amazon actúa como “Marketplace Facilitator” y es responsable de calcular, cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas al estado correspondiente. Esto significa que tú no cobras ese impuesto directamente al cliente en tu factura de venta; Amazon lo hace. Sin embargo, debes registrar esa retención en tu contabilidad para no distorsionar tu facturación neta.

¿Qué pasa si vendo a una empresa en EE. UU. (B2B) a través de Amazon?

Aquí la cosa se complica. Amazon no siempre puede aplicar la exención de impuestos de venta para transacciones B2B de la misma forma que para B2C. Si el comprador es una empresa con certificado de exención, la transacción podría no estar sujeta a sales tax. Pero Amazon requiere que el vendedor o el comprador facilite la documentación. En la práctica, Amazon puede cobrar el impuesto y luego reembolsarlo, o puede no aplicarlo si el cliente tiene la certificación en su perfil. Debes verificar en tu Seller Central cómo se están registrando estas ventas.

¿El envío de stock desde España a la bodega de Amazon en EE. UU. tiene IVA?

No. La salida de bienes del territorio aduanero de la UE para su envío a terceros países (como EE. UU.) está exenta de IVA. Sin embargo, debes poder justificar la salida con la documentación de transporte (bill of lading, tracking del carrier, etc.) para que la AEAT no te cobre el IVA si lo consideras una venta interna. Es una exención, no una no sujeción, y requiere documentación.

¿Puedo usar una cuenta bancaria en EE. UU. para recibir los pagos de Amazon?

Sí, es una práctica muy común. Amazon permite vincular cuentas bancarias locales en USD para evitar los costes de conversión de divisa. Si lo haces, tu contabilidad debe reflejar los ingresos en USD al tipo de cambio del día de la transacción, y luego el efecto de cambio cuando conviertas esos USD a EUR. Si usas la conversión automática de Amazon, la diferencia de cambio suele aparecer como un cargo o ingreso separado en el settlement report.

¿Qué es el “Nexus” y por qué me preocupa si Amazon paga los impuestos?

El Nexus es la conexión suficiente que una empresa tiene con un estado para obligarla a recaudar impuestos. Amazon, como marketplace, tiene nexus en casi todos los estados. Pero tú, como vendedor, también puedes tener “Physical Nexus” si tienes stock en un almacén de Amazon en ese estado. Aunque Amazon te cubra la responsabilidad de recaudación hoy, tener nexus físico puede obligarte a registrarte en ese estado para otros impuestos (impuesto sobre ingresos, franquicia, etc.) o para futuras ventas fuera de Amazon. Es un tema de planificación fiscal a medio plazo.

¿Cómo registro las devoluciones en Amazon US en mi contabilidad?

Una devolución en Amazon no es solo un reembolso del precio de venta. Involucra:

1. Reversión del ingreso de venta.
2. Reversión de las comisiones de Amazon (parcialmente, según el estado de la devolución).
3. Reversión de los impuestos de venta (si se cobraron).
4. Posible cargo por procesamiento de devolución.
5. Devolución del stock (que puede o no estar re-ventaable).

Si registras solo el “reembolso al cliente”, estás infravalorando el coste de la devolución. El Settlement Report de Amazon desglosa estos conceptos; debes mapearlos correctamente.

¿Necesito un abogado en EE. UU. para empezar a vender?

Para empezar a vender como tercero en Amazon, no necesariamente. Amazon se encarga de la infraestructura legal del marketplace. Sin embargo, si planeas establecer una entidad en EE. UU., contratar personal allí, o si tienes productos regulados (juguetes, alimentos, electrónica), sí conviene asesoramiento legal específico en EE. UU. Para la mayoría de las pymes españolas que inician en FBA, la prioridad es la fiscalidad y la contabilidad, no la constitución de una LLC inicial.

¿Qué pasa con el IVA si vendo por Amazon US pero el cliente final está en Canadá o México?

Cada país tiene sus reglas. Canadá tiene GST/HST. México tiene IVA. La lógica es similar: si vendes bienes físicos desde España a un cliente final en Canadá, es una exportación exenta de IVA español. Pero el cliente paga los impuestos locales de Canadá. Amazon no necesariamente gestiona el GST/HST de Canadá de la misma forma que el Sales Tax de EE. UU. Debes verificar en la documentación de Amazon para cada país de destino.

¿Puedo integrar la facturación de Amazon US con mi software contable español?

Sí, y es lo ideal. Si tu software (Sage, Holded, SAP Business One, etc.) tiene un conector para Amazon, o si usas una herramienta intermedia que exporte los datos en un formato estándar, la conciliación se vuelve automática. Datali Group implementa estas integraciones para asegurarnos de que cada línea del Settlement Report de Amazon US tenga su partida contable correspondiente en tu libro mayor español.

El cierre no es una opción, es una obligación

Vender en Amazon US desde España es una oportunidad tremenda. El mercado es inmenso, la logística está resuelta por Amazon, y la barrera de entrada es baja.

Pero el bajo coste de entrada es una trampa para la gestión.

Si tratas tu facturación de Amazon US como “una más de las ventas”, sin desglose de impuestos, sin conciliación de depósitos, sin análisis de nexus, estás operando a ciegas. No sabes tu margen real. No sabes si estás cumpliendo con la AEAT. No sabes si tienes obligaciones ocultas en Texas o California.

La fiscalidad internacional no perdona la aproximación. No es un tema de “cuando se crezca”. Es un tema de ahora. Porque los errores se acumulan mes a mes y se convierten en sanciones o en pérdidas de margen cuando te das cuenta.

En Datali Group, llevamos más de 10 años ayudando a pymes españolas a ordenar su operativa. Y desde que atendemos verticales como el ecommerce, sabemos que la diferencia entre una venta en Amazon US y un problema fiscal no es el producto, es la contabilidad detrás de la venta.

No necesitas ser un experto en derecho tributario estadounidense. Necesitas a alguien que hable ese idioma por ti, que integre los datos de Amazon con tu contabilidad española, y que te dé la tranquilidad de que tu cierre mensual es sólido.