Orden de módulos 2027: 5% de reducción en IRPF y plazos clave

¿Qué cambia realmente en 2027 y dónde está el dinero?

Si gestionas una pymes o eres autónomo con actividad real, lo primero que debes saber es que no hay susto. La Orden HAC/1161/2026 mantiene intacta la estructura de la orden de 2026. Los módulos de IVA, las instrucciones de aplicación y los coeficientes de estimación objetiva del IRPF se quedan como estaban. Para quien lleva años en el sistema, esto significa estabilidad: no hay que recalcular rentas, no hay que adaptar procesos contables a nuevos parámetros y no hay riesgo de que un coeficiente nuevo te penalice bruscamente.

Pero hay un detalle que no se nota a simple vista y que puede ahorrarte dinero este año: la orden establece que los contribuyentes en estimación objetiva podrán reducir en un 5 por ciento el rendimiento neto de módulos obtenido en 2027. Es una reducción sobre la base que luego tributa por IRPF. No es un módulo nuevo, no es un coeficiente ajustado, es una quita directa sobre lo que calcula el sistema antes de aplicar los tipos.

¿Es mucho ese 5%? Depende de tu facturación. Para un autónomo en sectores con márgenes ajustados, puede ser la diferencia entre quedar en el tramo medio o no saltar al siguiente. Para una sociedad que usa módulos para simplificar su contabilidad fiscal, es un ahorro marginal pero real. Lo relevante no es la cifra en sí, sino que el Estado te está diciendo explícitamente que puedes quedarte en el sistema sin penalización adicional y, de paso, te regala un pequeño incentivo para que no salgas.

5% — reducción aplicable al rendimiento neto de módulos en el IRPF para 2027. Fuente: BOE (BOE-A-2026-23174)

El plazo que no puedes perder: renunciar o seguir

Aquí es donde la mayoría de los administradores se dejan llevar por la inercia. La Agencia Tributaria ha fijado un plazo claro: desde el día siguiente a la publicación de la orden (es decir, desde el 6 de noviembre de 2026) hasta el 31 de diciembre de 2026, puedes presentar el modelo 036 para renunciar a la estimación objetiva del IRPF y al régimen simplificado del IVA.

Pero ojo, porque la AEAT ha matizado algo que mucha gente desconoce: no hace falta presentar el 036 si ya has presentado la declaración correspondiente. Si en plazo presentas el primer pago fraccionado de 2027 por estimación directa, se entiende que has renuciado a la estimación objetiva. Lo mismo ocurre con el IVA: si presentas la autoliquidación del primer trimestre de 2027 por el régimen general, se entiende que has renuciado al simplificado.

Esto es doble filo. Por un lado, te da flexibilidad: puedes decidir en enero o febrero si prefieres salir de módulos sin haber hecho trámites previos. Por otro lado, si no presentas nada, te quedas en módulos. Y si tu actividad ha crecido, si has añadido canales de venta, si has abierto una segunda sede o si has empezado a facturar en varios países, quedarte en módulos puede ser un error estratégico. El sistema de módulos no está diseñado para operariedades complejas; está pensado para actividades estándar, predecibles, con poca variabilidad.

Un mito que conviene desmontar: “Estoy en módulos y me va bien, así que seguiré”. Eso es verdad solo si tu actividad sigue siendo la misma que cuando entraste. Si has evolucionado, si tienes más costes deducibles que el sistema de módulos no te deja aprovechar, o si tu beneficio real se aleja mucho de lo que el módulo calcula, seguir en el sistema puede costarte más de lo que ahorras en trámites.

¿Deberías salir de módulos en 2027? La pregunta que nadie se hace

La orden de 2027 no te obliga a nada. Pero sí te obliga a decidir. Y esa decisión no puede ser “no hago nada”. La inacción es una decisión. Y en fiscalidad, la peor decisión es la tomada por omisión.

Si eres una startup o SaaS con facturación creciente, con costes de desarrollo, marketing y personal que el sistema de módulos no te permite deducir adecuadamente, la estimación directa probablemente te convenga. El 5% de reducción en módulos es un caramelo, pero no compensa los costes que no puedes deducir. Si eres una franquicia o retail multisede, con varias tiendas y posiblemente operaciones en varios países, el régimen simplificado de IVA puede estar limitando tu capacidad de gestión. El régimen general te da más visibilidad, más control y la posibilidad de deducir IVA soportado que en el simplificado se pierde.

Si eres un autónomo con actividad real pero estables, sin crecimiento ni complejidad, quizá lo mejor es quedarte. El 5% extra es bienvenido, la estructura no cambia y los trámites son mínimos. Pero eso solo si tu actividad sigue siendo la misma que cuando entraste en módulos.

La Iberley confirma que la orden mantiene los módulos de IRPF e IVA para 2027 y fija esa reducción general del 5%. No hay sorpresas técnicas. La sorpresa es que la mayoría de los contribuyentes no va a revisar su situación fiscal antes del 31 de diciembre. Y eso, en un entorno donde las pymes españolas cada vez tienen más canales de cobro y más sedes, es un riesgo innecesario.

Si estás en un sector donde la Seguridad Social cambia el cálculo de la pensión de los autónomos en 2027, o si operas en Madrid y te interesa saber que Madrid reduce medio punto los tramos del IRPF en 2027, tienes otros frentes abiertos además de este. La fiscalidad no es un tema aislado; es un sistema. Y las decisiones que tomas en uno afectan al otro.

Preguntas frecuentes

¿Qué cambia exactamente en la Orden de módulos para 2027?

La Orden HAC/1161/2026 mantiene los mismos módulos y coeficientes de 2026 para el IVA simplificado y la estimación objetiva del IRPF. El único cambio material es la posibilidad de reducir en un 5% el rendimiento neto de módulos en el IRPF. No hay nuevos sectores, no hay coeficientes revisados, no hay instrucciones de aplicación distintas.

¿Hasta cuándo puedo renunciar a la estimación objetiva?

El plazo va desde el 6 de noviembre de 2026 hasta el 31 de diciembre de 2026. Puedes presentar el modelo 036 en ese periodo. Además, la renuncia se entiende hecha si presentas el primer pago fraccionado de 2027 por estimación directa o la autoliquidación del primer trimestre de IVA por régimen general, siempre que lo hagas en plazo.

¿El 5% de reducción aplica también al IVA?

No. La reducción del 5% aplica solo al rendimiento neto de módulos del IRPF. Para el IVA, la orden mantiene los módulos y las instrucciones de aplicación vigentes en 2026 sin modificaciones. No hay reducción en la base del IVA, no hay ajuste en los coeficientes de IVA soportado o repercutido.

¿Puedo seguir en módulos si he crecido mucho en 2026?

Técnicamente, sí. La orden no te obliga a salir. Pero si tu actividad ha cambiado significativamente —nuevos canales, más sedes, más países, costes deducibles que el sistema no contempla—, quedarte en módulos puede ser fiscalmente ineficiente. El sistema está diseñado para actividades estándar. Si ya no eres estándar, el sistema ya no es el tuyo.

¿Necesito presentar el modelo 036 si no quiero salir de módulos?

No. Si no presentas nada, te quedas en módulos automáticamente. El modelo 036 solo es necesario si quieres renunciar al sistema. Si tu intención es seguir, no hay ningún trámite que hacer. Solo asegúrate de que tu actividad sigue siendo compatible con el sistema de módulos.