Cómo cumplir el modelo 303 en el régimen simplificado en 2026

La trampa del “todo igual”: por qué tu modelo 303 de módulos puede salirte caro en 2026

Imagina esto: llevas tres años liquidando tu IVA por el sistema de estimación objetiva. Sabes tus módulos, tienes tus facturas a mano, presentas el modelo 390 al año y ya. Sientes que tienes el control. Pero 2026 no es 2023. La administración ha movido piezas.

El problema no es la complejidad técnica del formulario en sí —que es bastante estándar—, sino el contexto normativo en el que lo presentas. Mucha gente cree que “cumplimentar el modelo 303” es lo mismo en todos los regímenes. No lo es. En el régimen simplificado, la interacción entre el IRPF (módulos) y el IVA (módulos) es tan estrecha que un error en uno arrastra al otro.

Aquí es donde la mayoría de los autónomos con facturación variable se meten en un lío. No porque no sepan llenar casillas, sino porque no han revisado si su actividad sigue encajando en los módulos definidos por la Orden HAC/1425/2025. Esta orden, publicada en el BOE el 11 de diciembre de 2025, es la que manda para el ejercicio actual. Y trae matices.

Muchos gestores te dirán que “los módulos son los de siempre”. Tienen media razón. La Iberley señala que la orden mantiene los módulos de IVA y las instrucciones para aplicarlos del año anterior, siguiendo la estructura de la Orden HAC/1347/2024. O sea, la base de cálculo no ha explotado en mil pedazos. Pero mantener la estructura no significa que tu situación particular no haya cambiado. Si has ampliado servicios, si has diversificado canales de venta o si has subido tu facturación un poco, el módulo que te “senta” en 2024 puede estar subestimando o sobreestimando tu base imponible en 2026.

Y ahí está el riesgo fiscal real. No es que Hacienda te persiga por ser tonto, es que el sistema de módulos presume ingresos. Si tus ingresos reales difieren significativamente de lo presumido por el módulo, la regularización anual en el Modelo 390 te va a doler. Y si además tienes que presentar declaraciones trimestrales por haber superado ciertos umbrales (lo que te obliga a salir del “todo anual”), el caos se multiplica.

¿Qué cambia realmente en la mecánica de 2026?

Hablemos de fechas, porque en fiscalidad las fechas son religión.

La Orden HAC/1425/2025 fijó inicialmente el 31 de diciembre de 2025 como fecha límite para renunciar al régimen simplificado de IVA para 2026, o para revocar esa renuncia, mediante el modelo 036. Si no lo hiciste a tiempo, estabas atrapado en módulos para todo el año.

Pero llegó el Real Decreto-ley 16/2025 (publicado en el BOE el 23 de diciembre de 2025) y amplió esa fecha. Según información de Autónomos y Emprendedor, el plazo de renuncia a módulos se amplió hasta el 31 de enero de 2026. Esto es crucial. Si tu año fiscal acababa de empezar y viste que los módulos no te cuadraban, tenías una segunda oportunidad que muchos no conocían.

Ahora bien, ¿qué pasa si no renuncias? Sigues en módulos. Y aquí entra la definición de cómo presentas tu IVA. En el régimen simplificado sí presentas el modelo 303 cada trimestre, como pago fraccionado: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre. El Modelo 390 es solo el resumen anual, que se presenta del 1 al 30 de enero.

Pero ojo. Hay una excepción importante que la Agencia Tributaria deja clara: si presentas la autoliquidación del primer trimestre por el régimen general en plazo, se entiende hecha la renuncia al régimen simplificado. Es decir, si te equivocas y presentas un 303 de enero-marzo por régimen general en abril, Hacienda te da por renunciado a módulos. Y te has metido en un mundo de liquidaciones trimestrales (303) que no habías previsto.

Esto es lo que llamo un “error de inercia”. Un autónomo que lleva años en módulos, llega a abril, y por costumbre o por confusión con su gestor anterior, presenta un 303. Boom. Ya no estás en módulos. Ahora tienes que seguir presentando 303 trimestrales hasta final de año, aunque tu facturación sea baja. Y eso implica anticipar IVA que quizás no vas a poder deducir a tiempo, o que va a generar un desfase de tesorería.

31 de enero de 2026 — Fecha límite ampliada por el RDL 16/2025 para renunciar al régimen simplificado de IVA para el ejercicio 2026. Fuente: Autónomos y Emprendedor

Módulos vs. Régimen General: la tabla que nadie te muestra con claridad

Para entender qué estás cumplimentando realmente, necesitas ver la diferencia estructural. No es solo un cambio de número en el modelo. Es un cambio de flujo de caja y de trabajo administrativo.

Característica	Régimen Simplificado (Módulos)	Régimen General (Cuadro de Bases)
Frecuencia de liquidación IVA	Trimestral (Modelo 303, pago fraccionado) + Anual (Modelo 390, resumen)	Trimestral (Modelo 303) + Anual (Modelo 390)
Plazo presentación 303	1-20 de abril, julio y octubre; 1-30 de enero (4T)	1-20 de abril, julio, octubre
Base de cálculo	Módulos fijos (Orden HAC/1425/2025)	Facturas emitidas y recibidas (real)
Riesgo de regularización	Alto si ingresos reales >> módulo	Bajo (se liquida lo real)
Gestión administrativa	Baja (una vez al año)	Alta (cuatro veces al año + anual)
Ideal para	Facturación estable, pocos costes deducibles	Facturación variable, muchos costes deducibles

Fíjate en la columna de “Plazo presentación 303”. En módulos también presentas 303 cada trimestre, y el 390 es el resumen anual. La Agencia Tributaria es clara al respecto de los plazos en régimen general: del 1 al 20 de los meses de cierre de trimestre.

Pero aquí viene la opinión a contracorriente: la mayoría de los autónomos que deberían salir de módulos no lo hacen porque tienen pánico al Modelo 303 trimestral. Les aterra presentar cuatro declaraciones al año. Pero olvidan que en régimen general, si tienes muchos gastos deducibles (alquiler, nóminas, software, marketing), tu base imponible baja mucho. En módulos, esos gastos no importan. Pagas el mismo módulo si facturas 50.000€ o 80.000€, siempre y cuando estés en ese tramo.

Si tienes un negocio con costes fijos altos, como una tienda física con alquiler caro o una agencia con subcontratas, el régimen general suele ser más eficiente. Pero requiere disciplina. Y mucha gente no la tiene. Así que se quedan en módulos, pagando de más cada año en el 390, porque no quieren lidiar con el 303 trimestral.

Si tu caso es de los de “tengo muchos costes y estoy en módulos”, es hora de sentarse a calcular. No es una decisión que se tome en dos minutos. Implica proyectar tus ingresos y gastos de los próximos 12 meses. Y si tienes operativa compleja, con varias sedes o canales de venta, la cosa se complica aún más. Ahí es donde entra la gestoría fiscal para comercio electrónico o para cualquier empresa con múltiples flujos de caja, porque no basta con mirar el P&L de un año, hay que entender la dinámica de tus cobros y pagos.

El riesgo del Modelo 390: donde se cuela el error

Si estás en régimen simplificado, además de tus modelos 303 trimestrales presentas un Modelo 390 anual. Y aquí es donde se cuele el error gordo.

El Modelo 390 en módulos es el resumen anual de lo que presentaste trimestralmente. Calculas el IVA repercutido según tus módulos y el IVA soportado según los gastos que hayas tenido (aunque en módulos la deducción está limitada o calculada por coeficientes).

El error típico: el autónomo presenta el 390 basándose en sus facturas reales, no en los módulos. O viceversa. Mezcla conceptos.

Otro error frecuente: no actualizar el código de actividad en el 036 antes de presentar el 390. Si cambiaste de actividad a mitad de año y no lo comunicaste, el cálculo de módulos se basa en una actividad que ya no es la tuya. La Orden HAC/1425/2025 define los módulos por actividad. Si tu actividad no coincide, el cálculo es incorrecto.

Además, hay que vigilar la presentación telemática del Modelo 303 si, por casualidad, has terminado el año en régimen general (por renuncia o por error). Los plazos son estrictos. Y si te atrasas, la sanción es automática.

Para los que venden en plataformas como Amazon o Mercado Libre, la complejidad se dispara. Tienes que separar las ventas por canal, identificar los gastos deducibles de la plataforma y ajustar la base de módulos. Si no lo haces bien, tu 390 va a salir disparado. Te dejo una guía específica sobre cómo manejar esto en Modelo 390 IVA Anual Ecommerce: Cómo Cumplimentar, porque los vendedores de ecommerce son el perfil que más errores comete aquí.

Y si estás en régimen general y vendes en Amazon, ya sabes que los trimestres son una pesadilla. La guía del Modelo 303 para vendedores de Amazon detalla cómo separar las ventas por país y cómo aplicar los coeficientes de deducción. No es opcional. Es la diferencia entre una liquidación limpia y una regularización con intereses de demora.

Qué esperar de cara al cierre de 2026 y el inicio de 2027

Estamos a noviembre de 2026. Ya has presentado el 303 de septiembre (si estás en general) o estás a punto de cerrar el año en módulos.

Si estás en módulos, tu trabajo principal ahora es preparar el Modelo 390 que presentarás en enero de 2027 (para el ejercicio 2026). No te confundes con las fechas: el 390 de 2026 se presenta en 2027.

¿Qué debes vigilar ahora?

1. Tu facturación real vs. módulos. Lleva un control paralelo. Si ves que tus ingresos reales están muy por encima de lo que presume el módulo, es señal de que te estás quedando corto de cuota. Eso significa que en enero de 2027 tendrás que ingresar una diferencia. ¿Dónde la tienes reservada? Si no, tendrás un problema de tesorería.

2. Gastos deducibles. En módulos, no todos los gastos reducen tu cuota de la misma forma. Ten claras las reglas de deducción aplicables a tu actividad según la Orden HAC/1425/2025.

3. Renuncia para 2027. Recuerda que la fecha límite para renunciar a módulos para 2027 será, previsiblemente, finales de enero de 2027 (siguiendo la tónica del RDL 16/2025). No esperes al último día. Si tu actividad ha cambiado, si has empezado a facturar a más empresas, o si tus costes se han disparado, es momento de plantearse el salto a régimen general.

La tendencia para 2027 apunta a una mayor digitalización de las declaraciones. La presentación telemática del Modelo 303 y del 390 será cada vez más automatizada, pero el contenido es responsabilidad del contribuyente. La IA puede rellenar, pero tú tienes que validar los datos de base.

Si tu operativa es compleja (varios países, varios canales, varias sedes), la gestión manual de estos modelos es un riesgo operativo. Un error en la separación de ventas por territorio puede derivar en una liquidación incorrecta de IVA intracomunitario. Y eso sí que duele.

En Datali, usamos agentes de IA para procesar los datos repetitivos de tus facturas y plataformas de venta, pero la revisión final la hace un economista colegiado. No es un juego de “relleno automático”. Es fiscalidad de precisión. Porque en módulos, un dígito mal colocado en un coeficiente puede cambiar tu cuota anual en miles de euros.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 303 y el régimen simplificado

¿Tengo que presentar el modelo 303 si estoy en régimen simplificado de IVA?

Sí. En el régimen simplificado presentas el modelo 303 cada trimestre como pago fraccionado (del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre), y después el Modelo 390 como resumen anual. Si presentas un 303 por régimen general en plazo, Hacienda entenderá que has renunciado a módulos, según la Agencia Tributaria.

¿Qué pasa si me olvido de presentar el modelo 036 para renunciar a módulos a tiempo?

Si no presentas la renuncia en el plazo establecido (que para 2026 se amplió hasta el 31 de enero de 2026 según el RDL 16/2025), te mantendrás en el régimen simplificado para todo el ejercicio. No podrás cambiar a régimen general hasta el año siguiente, salvo que presentes una autoliquidación trimestral por régimen general, lo que se interpretaría como renuncia tácita, aunque esto puede generar irregularidades si no se gestiona bien.

¿Cómo calculo mi cuota de IVA en el Modelo 390 si estoy en módulos?

Calculas el IVA repercutido aplicando los porcentajes de la Orden de módulos (HAC/1425/2025) a tus bases de cálculo (que dependen de tus ventas y del módulo específico de tu actividad). Luego calculas el IVA soportado según los coeficientes de deducción aplicables a tus gastos. La diferencia entre ambos es la cuota a ingresar o a compensar. No usas tus facturas reales para la base, sino las presunciones de la norma.

¿Puedo combinar régimen simplificado de IRPF y régimen general de IVA?

Sí, es posible. Son dos regímenes independientes. Puedes estar en módulos para el IRPF y en régimen general (cuadro de bases) para el IVA. Esto es común en negocios con muchos gastos deducibles para el IVA pero con facturación estable para el IRPF. Requiere un cálculo cuidadoso para asegurar que la combinación es la más eficiente fiscalmente.

¿Qué módulos aplican en 2026?

Los módulos aplicables en 2026 son los definidos por la Orden HAC/1425/2025, publicada en el BOE el 11 de diciembre de 2025. Esta orden mantiene la estructura y los valores de los módulos de IVA e IRPF del año anterior (2025, basados en la Orden HAC/1347/2024), con posibles ajustes mínimos. Debes consultar el anexo de tu actividad específica en la norma para obtener los coeficientes exactos.

¿Cómo afecta la venta en marketplaces (Amazon, AliExpress) al cálculo de módulos?

Las ventas en marketplaces se suman a tus ingresos totales. Si vendes en varios países, debes separar las ventas intracomunitarias y extracomunitarias. En módulos, la base de cálculo se ajusta según el tipo de venta (nacional, intracomunitaria). Un error común es no desglosar las ventas por canal, lo que puede llevar a una base imponible incorrecta. La gestoría fiscal para comercio electrónico ayuda a automatizar este desglose.

¿Puedo regularizar mi IVA en módulos si me he dejado gastos por declarar?

En el régimen simplificado, la regularización es limitada. No puedes deducir todos los gastos que en régimen general sí deducirías. Si has tenido gastos importantes no contemplados en los coeficientes de deducción, tu cuota puede salir alta. No hay “regularización” al uso como en el régimen general (donde deduces lo real). En módulos, estás a lo que dice la norma. Por eso es clave prever bien tus gastos antes de elegir el régimen.

¿Qué plazo tengo para presentar el Modelo 390 de 2026?

El Modelo 390 correspondiente al ejercicio 2026 se presentará en enero de 2027, del 1 al 30 de enero. Este plazo puede variar ligeramente según las instrucciones de la Agencia Tributaria para cada año. Asegúrate de tener todos los datos de tu actividad de 2026 recopilados y verificados antes de esa fecha.

¿Es mejor estar en módulos o en régimen general para una startup SaaS?

Depende. Si tu startup tiene muchos gastos iniciales (desarrollo, marketing, subcontratas) y facturación variable, el régimen general suele ser mejor porque deduces los gastos reales. Si tu facturación es muy estable y tus costes son bajos (poco personal, pocos alquileres), módulos puede ser más simple. Para una SaaS en crecimiento, la complejidad de facturar a clientes de toda la UE hace que el régimen general sea casi obligatorio para controlar el IVA correctamente.

¿Qué pasa si cambio de actividad a mitad de año y estoy en módulos?

Debes comunicar el cambio de código de actividad en el Modelo 036. Para el cálculo del IRPF y el IVA en módulos, se aplicará un prorrateo o una aplicación específica según la norma. Si no lo comunicas, estás en incumplimiento. La guía definitiva para presentar el Modelo 303 sin errores (aunque en este caso te refieres al 390 o a la declaración de cambios) insiste en la importancia de mantener la información de tu actividad actualizada en el censo de Hacienda.