Renta 2025: errores de ecommerce y Amazon que disparan inspecciones

• Qué pasa: La AEAT ya tiene los datos de ingresos 2025 de Amazon, Etsy y Shopify desde enero: el cruce con el IRPF es automático y cualquier discrepancia activa un expediente de comprobación.
• Impacto: Los sellers que confirmen el borrador sin añadir gastos FBA pueden pagar miles de euros de más —o enfrentarse a sanciones del 200% por ganancias no justificadas (art. 39 LIRPF).
• Lo sorprendente: Según datos de Datali, el 71% de los sellers tiene al menos un ingreso de plataforma digital mal categorizado en el borrador que genera la propia AEAT.

Un seller de Amazon que facturó 24.000 euros brutos en 2025 confirma el borrador sin tocarlo. Declara esos 24.000 euros sin deducir comisiones de referencia (entre el 8% y el 15%), tarifas FBA ni publicidad en Amazon Ads: paga de más sin saberlo. El caso contrario es más peligroso: otro seller declaró 14.000 cuando Amazon informó 18.000 al Modelo 238. El algoritmo de la AEAT lo detecta antes de que cierre la campaña. Quedan 27 días para el plazo del Modelo 100 —30 de junio de 2026— y estos son los errores que este año están disparando comprobaciones.

El cruce DAC7 ya no perdona: así funciona el Modelo 238

Para el ejercicio 2025, el Real Decreto 253/2023, que transpone en España la Directiva (UE) 2021/514 conocida como DAC7, opera a pleno rendimiento. Amazon, Etsy, Wallapop y cualquier plataforma digital con operadores en España presentaron el Modelo 238 antes del 31 de enero de 2026. En ese formulario consta el NIF y los ingresos brutos de cada vendedor que superó los 30 transacciones anuales o los 2.000 euros brutos de venta.

El mecanismo es preciso: cuando el contribuyente presenta su IRPF, los sistemas de la AEAT contrastan automáticamente esa cifra bruta con la base imponible declarada. Si la diferencia no está justificada documentalmente, el sistema genera una propuesta de liquidación por ganancias patrimoniales no justificadas conforme al artículo 39 de la Ley 35/2006 del IRPF. La consecuencia: tributación al marginal máximo del 47% más recargos y sanciones que, en casos de ocultación, superan el 200% de la cuota. Según las preguntas frecuentes sobre DAC7 de la AEAT, la plataforma declara el importe bruto antes de comisiones: acreditar los gastos es responsabilidad exclusiva del vendedor.

Lo que sorprende a muchos sellers: la AEAT recibió esos datos en enero de 2026, cuatro meses antes de que abriese la campaña de Renta. Hacienda ya sabe cuánto facturaste antes de que presentes la declaración.

Los tres errores de ecommerce con más expedientes en 2026

1. Declarar el neto en lugar del bruto. Amazon abona en cuenta el neto —precio de venta menos comisiones y tarifas—, pero informa a la AEAT del bruto. El seller que usa el extracto bancario como referencia de ingresos declara el neto. La discrepancia activa la alerta de forma automática. La solución es usar los Informes de Pagos de Seller Central, declarar el importe bruto y deducir cada comisión con su factura correspondiente de Amazon Payments Europe.

2. Omitir la cuota de autónomos como gasto deducible. La cuota —que en 2025 oscila entre 230 y 500 euros mensuales según el sistema de cotización por ingresos reales instaurado por el RD-ley 13/2022— es íntegramente deducible como gasto de actividad económica en el Modelo 100. Según el Consejo General de Economistas, el 43% de los autónomos digitales la omite. Para los tramos vigentes y el cálculo concreto, consulta nuestra guía sobre cómo deducir la cuota de autónomos en la Renta 2025.

3. No desagregar ingresos por marketplace. La AEAT cruza cada plataforma por separado porque cada una presenta su propio Modelo 238. Un seller activo en Amazon, Etsy y Shopify necesita tres bloques de ingresos con los gastos imputables a cada canal bien asignados. Mezclarlos en un único epígrafe sin trazabilidad convierte una diferencia explicable en una discrepancia sin respuesta ante una comprobación.

Preguntas frecuentes sobre IRPF 2025 y ecommerce

¿Qué es el Modelo 238 y cómo afecta a los sellers de Amazon?

Es la declaración informativa que las plataformas digitales —Amazon, Etsy, Wallapop, Airbnb— presentan ante la AEAT cada enero con los ingresos brutos de los vendedores que superaron 30 transacciones o 2.000 euros brutos en el ejercicio. Para el IRPF 2025, ese modelo ya está en poder de Hacienda desde enero de 2026, antes de que abriese la campaña de Renta.

¿Qué ocurre si mi IRPF no coincide con los datos del Modelo 238?

La AEAT puede iniciar un procedimiento de verificación de datos o una comprobación limitada. Si la diferencia no se justifica documentalmente con gastos acreditados, la clasifica como ganancia patrimonial no justificada conforme al artículo 39 de la Ley 35/2006 del IRPF, con tributación al marginal máximo más recargos y sanciones.

¿Puedo deducir las comisiones de Amazon y las tarifas FBA en el IRPF?

Sí. Las comisiones de referencia, tarifas de gestión logística FBA, costes de almacenamiento y publicidad en Amazon Ads son gastos de actividad económica deducibles en el Modelo 100. El documento justificativo imprescindible es el informe de pagos de Seller Central, disponible en la consola de Amazon bajo el apartado “Informes”.

¿Tengo obligación de declarar aunque venda poco en Amazon?

Si las ventas son habituales —no ventas aisladas de objetos personales de segunda mano propios—, sí: constituyen rendimientos de actividad económica sin umbral mínimo de exención. El criterio determinante es la habitualidad de la actividad, no el importe facturado.

¿Cuándo cierra el plazo para presentar el IRPF 2025?

El plazo general del Modelo 100 finaliza el 30 de junio de 2026. Si el resultado es a pagar y se domicilia el cargo, el límite se adelanta al 25 de junio de 2026. Consulta todos los plazos y cómo pedir cita en Renta 2025: atención en oficinas AEAT en junio 2026.