Retención IRPF Facturas Autónomos: Cuánto Descontar

Imagina la escena. Acabas de cerrar tu primer gran cliente B2B. Le vas a facturar tus servicios como consultor de Shopify o quizá una sesión de fotografía de producto para su nuevo catálogo. Abres tu programa de facturación, metes la base imponible, sumas el IVA y, de repente, te quedas mirando fijamente la casilla del IRPF. ¿15%? ¿7%? ¿Nada en absoluto?

El sudor frío es real. Si te pasas reteniendo, pierdes liquidez mes a mes. Si te quedas corto o no retienes cuando toca, la Agencia Tributaria llamará a tu puerta exigiendo explicaciones y recargos dolorosos.

Aquí es donde la inmensa mayoría tropieza. El ecosistema fiscal del comercio electrónico en España está plagado de medias verdades heredadas del boca a boca. Y en pleno 2026, con Hacienda digitalizando y rastreando cada movimiento a una velocidad asombrosa, un error en tus facturas ya no pasa desapercibido. Te juegas tu dinero y la viabilidad de tu negocio.

El mito del IRPF universal: Por qué tu tienda online no retiene

Aquí va una opinión impopular que destroza los esquemas de muchos gestores tradicionales: asumen que por el simple hecho de ser autónomo y facturarle a una empresa, tienes la obligación legal de restar el IRPF. Falso. Si tu modelo de negocio principal es la venta online de productos físicos, lo más probable es que jamás tengas que usar esa casilla en tu vida.

El secreto radica en el epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) en el que te diste de alta al iniciar tu aventura. La normativa fiscal española traza una línea roja inquebrantable entre las actividades empresariales (Sección 1) y las actividades profesionales (Sección 2).

Si compras mercancía y la vendes en Amazon FBA, haces dropshipping o produces ropa para tu marca en WooCommerce, estás ejerciendo una actividad empresarial. Eres un comerciante puro y duro. En este escenario, tus facturas llevan IVA, pero nunca llevan retención de IRPF. Da igual si tu cliente es el vecino del quinto o una multinacional del IBEX 35.

Por el contrario, si prestas servicios intelectuales o técnicos, la película cambia radicalmente. Eres trafficker, consultor SEO, diseñador UX o mánager de cuentas marketplace. Juegas en la liga de los profesionales. Cuando un profesional factura a otro autónomo o a una empresa con sede en España, la ley le exige aplicar esa retención. Funciona como un anticipo que tu cliente le paga al Estado en tu nombre.

Manejar este cruce de variables de forma manual, especialmente si combinas venta de productos con servicios de consultoría, es una bomba de relojería. Por eso, apoyarte en herramientas de IA para la contabilidad de tu ecommerce se ha vuelto una necesidad absoluta. Estos sistemas leen tu epígrafe y aplican la lógica tributaria exacta sin que tengas que dudar en cada factura.

7% vs 15%: El cálculo real de cuánto descontar

Si has confirmado que prestas servicios profesionales y tu cliente es una empresa española, toca hablar de porcentajes y euros contantes y sonantes.

La regla general tributaria dictamina que debes aplicar una retención del 15% sobre la base imponible de tu factura. Este es el estándar inamovible con el que convive la gran masa de profesionales consolidados en España.

Pero el sistema ofrece un balón de oxígeno vital para los recién llegados. Si acabas de darte de alta como profesional y no has ejercido ninguna actividad de este tipo en el año anterior, tienes derecho a aplicar un tipo reducido del 7%. Este escudo fiscal te protege durante el año natural en el que te das de alta y los dos ejercicios completos siguientes.

El problema es que el miedo paraliza. Muchos novatos renuncian al 7% y aplican el 15% desde el día uno pensando que así “ahorran” de cara a la declaración anual. Es una estrategia financiera suicida. Retener de más significa asfixiar tu propio flujo de caja. Le estás prestando tu liquidez a coste cero al Estado durante más de un año. Ese dinero retenido es capital bloqueado que podrías estar inyectando en inventario o en campañas de captación. Si te encuentras en una situación de ahogo por haber retenido de más, explorar las mejores opciones de financiación para pymes ecommerce puede darte el respiro necesario hasta que Hacienda te devuelva la diferencia.

Vender a B2C vs B2B: La frontera invisible del IRPF

Incluso si eres un profesional en la Sección 2 sujeto a retención, existe un escenario masivo donde el IRPF desaparece por completo: el consumidor final.

Si le configuras una red local a una gran empresa de logística, retienes el 15%. Si le haces fotos de producto a otro autónomo, retienes el 15%. Pero si le reparas el ordenador a un particular (B2C) que no ejerce actividad económica, esa factura va limpia de IRPF. Solo sumas el IVA que corresponda. La lógica detrás de esto es aplastante. Un particular no presenta declaraciones trimestrales ante Hacienda, por lo que carece de la herramienta legal para ingresar esa retención a tu favor mediante el famoso modelo 111.

Lo mismo aplica cuando rompes las fronteras físicas. Si tu agencia de marketing factura a un cliente en Berlín o a una startup en Miami, te olvidas del IRPF. Las retenciones a cuenta del impuesto sobre la renta solo aplican a pagadores con residencia fiscal en España. Registrar correctamente estos movimientos internacionales es un quebradero de cabeza frecuente. Dominar el plan contable para ecommerce y sus asientos principales resulta innegociable para no arrastrar errores contables que acaben en una inspección.

Casos de uso: Cuándo aplicar IRPF en tu facturación

Qué cambió en 2025-2026 para los autónomos digitales

El terreno de juego se ha movido agresivamente. Las prácticas informales que se toleraban hace apenas un par de años hoy son un billete de primera clase hacia una inspección tributaria.

La llegada de VeriFactu y el fin del Excel

La mayor disrupción normativa de los últimos tiempos es la consolidación del sistema VeriFactu impulsado por la Agencia Tributaria. Emitir una factura en un procesador de textos, guardarla en PDF y modificarla si tu cliente te avisa de un error en el IRPF ya es historia. El software de facturación está obligado a garantizar la trazabilidad inalterable de cada documento. Cada factura con o sin retención envía un rastro verificable. Si omites el 15% debiendo aplicarlo, los algoritmos de cruce de datos saltarán en el mismo instante de la emisión.

Cotización real y cruce de datos masivo

Tu facturación neta, descontando gastos y cruzando las retenciones que aplicas, determina ahora milimétricamente tu tramo de cotización a la Seguridad Social. Antes, podías jugar con la base mínima y regularizar tu vida a espaldas de tus ingresos reales. Hoy, si retienes mal, no solo afectas a tu declaración de la Renta, sino que provocas un descuadre inmediato en tus cuotas de autónomo. La Seguridad Social y Hacienda comparten base de datos en tiempo real.

La exención del modelo 130

Este es el truco definitivo para ahorrar burocracia. El modelo 130 es la declaración trimestral mediante la cual los autónomos adelantan un 20% de sus beneficios. Sin embargo, si en el año anterior más del 70% de tus ingresos procedieron de facturas que ya llevaban retención de IRPF, Hacienda te libera de esta obligación. No tienes que presentar el modelo 130. Es una ventaja brutal para profesionales de servicios B2B, ya que reduce el papeleo y evita dobles pagos anticipados.

Preguntas frecuentes sobre la retención de IRPF

¿Qué pasa si me olvido de incluir el IRPF en una factura?

Si estás obligado a retener y envías la factura sin el descuento, tu cliente te pagará de más. Legalmente, la obligación de retener e ingresar el dinero recae sobre el pagador (tu cliente). Si Hacienda detecta el fallo, irá contra él. Pero en la práctica, tu cliente te exigirá anular la factura original y emitir una rectificativa. Si ocurre bajo el nuevo entorno VeriFactu, el error quedará registrado, elevando tu perfil de riesgo fiscal.

¿El IRPF se calcula sobre la base imponible o sobre el total con IVA?

Siempre se calcula sobre la base imponible. El IVA se suma a la base imponible, y el IRPF se resta de esa misma base imponible. Jamás calcules el porcentaje de retención sobre el importe total bruto, porque estarías distorsionando la cuota.

Si vendo productos físicos en Shopify y mi cliente es empresa, ¿debo retener IRPF?

No. La venta de artículos y productos manufacturados se clasifica como actividad empresarial (Sección 1 del IAE). Las actividades empresariales no están sujetas a retención en factura. Cobrarás la base imponible más el IVA correspondiente y punto.

¿Tengo que hacer retención si facturo a una empresa de Estados Unidos o de la UE?

Rotundamente no. Las retenciones a cuenta del IRPF son un mecanismo exclusivamente nacional. Un pagador internacional no rinde cuentas a la Hacienda española, por lo que no presentará el modelo 111. Tu factura internacional irá sin IVA (por las reglas de localización) y sin IRPF.

¿Cómo recupero el IRPF que me han retenido?

No lo “recuperas” de forma automática, sino que se descuenta del resultado final de tu declaración anual de la Renta. Si a lo largo del año tus clientes ingresaron 3.000 euros en retenciones a tu nombre, y tras calcular tus ingresos reales resulta que tu impuesto final es de 2.000 euros, Hacienda te devolverá los 1.000 euros de diferencia en verano.

¿Es obligatorio aplicar el 7% al principio o puedo empezar con el 15%?

Es un derecho, no una obligación. Puedes renunciar al 7% y aplicar el 15% desde tu primera factura si así lo deseas. Algunos lo hacen por precaución, pero financieramente es un error de manual porque estrangulas tu liquidez a corto plazo sin obtener ninguna rentabilidad.

¿Qué modelo usa mi cliente para ingresar mi retención en Hacienda?

Tu cliente liquidará esas cantidades retenidas a través del modelo 111, que se presenta de forma mensual o trimestral. A final de año, lo consolidará en el modelo 190, un resumen anual informativo donde vinculará tu NIF con el total de euros retenidos.

Si aplico retención en todas mis facturas, ¿estoy obligado a presentar el modelo 130?

No. Si el año anterior más del 70% de tus ingresos estuvieron sujetos a retención, quedas exonerado de presentar el modelo 130. Si es tu primer año de actividad, basta con que tus previsiones de facturación superen ese 70% con retención para librarte del trámite desde el inicio.

De cara al cierre de 2026 y la entrada total en el paradigma del control en tiempo real, el margen para la improvisación contable es exactamente cero. Conocer a fondo en qué epígrafe operas y aplicar el porcentaje preciso en cada línea de tu facturación te evitará financiar al Estado gratis y te mantendrá fuera del radar de las inspecciones. Domina tus números y tendrás la mitad del éxito asegurado.