Amazon sin ser autónomo: la trampa fiscal que nadie te cuenta

Resumen ejecutivo

• Qué pasa: Amazon está obligado desde 2025 a reportar a la AEAT los datos de todos los vendedores españoles que superen 30 transacciones o 2.000 € brutos anuales, mediante el Modelo 238 (Directiva DAC7, Real Decreto 253/2023).
• Impacto para sellers: Vender en Amazon sin ser autónomo es legal en determinadas circunstancias, pero no exime de declarar los ingresos en el IRPF. La AEAT cruza sistemáticamente los datos DAC7 con las declaraciones presentadas.
• Lo más relevante: Existen dos obligaciones distintas que la mayoría de vendedores confunde: la tributación ante la AEAT (aplicable desde el primer euro de actividad comercial) y el alta en el RETA (ligada a la habitualidad). No ser autónomo no te exime de la primera.

En enero de 2025, Amazon España entregó a la Agencia Tributaria el primer fichero Modelo 238 con los datos de miles de vendedores que habían superado los umbrales establecidos por el Real Decreto 253/2023 durante el ejercicio 2024. Nombre, NIF, importe total facturado, número de operaciones: todo. Si llevas meses vendiendo en Amazon sin ser autónomo y pensabas que Hacienda no tenía forma de saberlo, esto te afecta si superaste 30 ventas o 2.000 € brutos el año pasado.

La cuenta individual de Amazon no determina tu situación fiscal

Amazon diferencia entre dos tipos de cuenta vendedor: la cuenta individual, sin cuota mensual pero con 0,99 € por artículo vendido y un límite de 40 listings activos, y la cuenta profesional, con suscripción mensual de 39 €. Esta clasificación es puramente operativa y no tiene ninguna relevancia ante la Ley General Tributaria española.

Aquí es donde la mayoría de los asesores novatos falla: confunden el tipo de cuenta de Amazon con el estatus fiscal del vendedor. Un particular que abre una cuenta individual y vende 15 artículos al mes sigue teniendo obligaciones tributarias en España. La cuenta individual no es una franquicia para vender sin declarar.

Lo que determina tu obligación ante Hacienda es el artículo 27 de la Ley 35/2006 del IRPF: son rendimientos de actividades económicas los que procedan de la ordenación por cuenta propia de medios de producción para la producción o distribución de bienes. Si compras mercancía para revenderla en Amazon —aunque sea de forma puntual— estás desarrollando una actividad económica en el sentido de la norma.

DAC7 y el Modelo 238: lo que Amazon ya le dijo a Hacienda

La Directiva Europea 2021/514 (DAC7), transpuesta en España mediante el Real Decreto 253/2023, obliga a todas las plataformas digitales —Amazon, Wallapop, Vinted, Etsy, Airbnb— a recopilar y comunicar a las autoridades fiscales los datos de sus vendedores. El mecanismo es el Modelo 238, de presentación anual en enero del año siguiente al ejercicio reportado.

El umbral de notificación tiene dos criterios, y basta con superar uno: más de 30 transacciones completadas en el año, o más de 2.000 € en contraprestaciones brutas. Según la AEAT en sus preguntas frecuentes sobre DAC7, los importes reportados son brutos, antes de comisiones y gastos de la plataforma.

Lo que sorprende al analizar el sistema es su granularidad. No se trata de totales anuales estimados: Amazon entrega el detalle de cada transacción, con fecha y contraprestación unitaria. La AEAT puede cruzar esos datos con tu declaración de IRPF de forma automática. El Plan de Control Tributario 2026 identifica explícitamente la economía de plataformas como uno de los focos prioritarios de comprobación. Para los sellers que no habían declarado nada, el resultado habitual es una propuesta de liquidación provisional con recargo del 15% sobre la cuota no ingresada, más intereses de demora.

RETA y AEAT: dos obligaciones distintas que nadie te explica juntas

El error más extendido en los foros de sellers es tratar el alta como autónomo y la declaración fiscal como si fueran lo mismo. No lo son. Se rigen por normativas completamente distintas y tienen consecuencias independientes.

La obligación ante la AEAT (presentar declaraciones de IRPF e IVA) nace en el momento en que inicias una actividad económica. Antes de facturar el primer euro debes darte de alta en el Censo de Empresarios mediante el Modelo 036 o 037. Esta obligación no tiene umbral mínimo de ingresos: aplica desde la primera venta de producto nuevo destinado a reventa.

La obligación de alta en el RETA viene dada por el artículo 305 de la Ley General de la Seguridad Social. El criterio es la habitualidad: si la actividad genera ingresos de forma regular y continuada en el tiempo. No existe ningún umbral legal en euros que permita eludir esta obligación cuando hay habitualidad real. Puedes tener ingresos esporádicos de Amazon, declararlos correctamente en IRPF, y no estar obligado al RETA si la venta es realmente puntual. Pero en cuanto vendes con recurrencia, la Seguridad Social puede reclamarte cotizaciones atrasadas con recargos. Consulta con tu asesor para evaluar tu caso.

Una excepción relevante: si vendes bienes de uso personal propio —ropa, libros, electrodomésticos que ya no usas— tributa como ganancia patrimonial según el artículo 33 de la Ley 35/2006, sin obligación de alta en el RETA. Pero en cuanto compras para revender, aunque sean artículos de segunda mano, la actividad cambia de naturaleza. La gestoría especializada en ecommerce de Datali puede ayudarte a clasificar correctamente tus ventas desde el primer día.

Cuatro movimientos antes del 31 de enero

Alta en el Censo de Empresarios (Modelo 036 o 037). Es el paso cero antes de cualquier venta con actividad comercial. El alta en Hacienda es independiente del alta en la Seguridad Social, tiene coste cero y es la única forma de poder presentar declaraciones de IVA e IRPF correctamente. Sin este paso, cada factura emitida constituye una infracción tributaria ante la AEAT.

Identifica el epígrafe del IAE correcto para tu actividad. Si vendes productos propios, el epígrafe habitual es el 646 (Comercio al por menor de artículos para el hogar) o el correspondiente a tu categoría de producto. El epígrafe determina el régimen de IVA aplicable y la forma de tributar en IRPF. Un gestor especializado en Amazon puede confirmarlo en menos de una semana.

Monitoriza tus umbrales DAC7 antes del cierre del año. Si estás próximo a las 30 transacciones o los 2.000 € brutos, calcula si llegará el reporte de Amazon a la AEAT. Una declaración complementaria voluntaria presentada antes de recibir un requerimiento aplica solo el recargo de extemporaneidad —entre el 5% y el 20% según el tiempo de retraso— sin sanción adicional. Esperar a que llegue la comprobación incrementa notablemente el coste total.

Evalúa si la tarifa plana de autónomos te compensa frente a la regularización. Si tu actividad en Amazon es habitual, el alta en el RETA con tarifa plana de 80 €/mes durante los primeros 12 meses puede ser más barata que regularizar ejercicios anteriores. La calculadora de rentabilidad Amazon de Datali te permite estimar el impacto fiscal neto antes de tomar la decisión.

La señal de fondo

DAC7 no es una anomalía regulatoria puntual: es la primera capa de un sistema de intercambio automático de datos fiscales entre plataformas digitales y administraciones tributarias de toda la UE que irá ampliándose. Los umbrales de reporte —hoy en 30 transacciones o 2.000 € brutos— tienen capacidad legal para reducirse, y el intercambio de información entre fiscos europeos ya cubre operaciones en plataformas de otros países miembros que operan sobre compradores españoles.

Para los sellers que hoy venden sin estructura fiscal y se plantean crecer, 2026 marca el punto de inflexión real: regularizar ahora, con datos de uno o dos ejercicios, es exponencialmente más barato que hacerlo en 2028 con cuatro años de datos cruzados en el sistema. El escenario de “nadie lo va a saber” ha dejado de existir en la economía de plataformas española, y la pregunta ya no es si Hacienda va a mirar tu cuenta, sino con qué nivel de detalle.

Preguntas frecuentes sobre vender en Amazon sin ser autónomo

¿Puedo vender artículos de segunda mano en Amazon sin ser autónomo?

Sí, con condiciones. La venta de bienes de uso personal propio —ropa, libros, electrodomésticos que ya no usas— tributa como ganancia patrimonial en el IRPF según el artículo 33 de la Ley 35/2006, sin obligación de alta en el RETA. El límite es que sean bienes que realmente utilizabas, no artículos comprados específicamente para revender. En cuanto aparece un patrón de compra-para-reventa, aunque sean artículos de segunda mano, la AEAT puede recalificar la actividad como comercial con todas las obligaciones que conlleva. Si tienes dudas sobre cómo clasificar tus ventas, consulta con tu asesor antes de asumir que estás exento.

¿Qué pasa si mis ventas no superan los umbrales de DAC7?

Si no superas las 30 transacciones anuales ni los 2.000 € brutos en Amazon, la plataforma no está obligada a reportar tus datos a la AEAT mediante el Modelo 238. Pero eso no significa que no tengas que declarar: cualquier ingreso de actividad económica debe incluirse en tu declaración de IRPF anual. La diferencia es que sin el reporte DAC7 automático el riesgo de detección mediante cruce de datos es menor, aunque no inexistente dado que la AEAT tiene otros mecanismos de control.

¿Cuáles son las consecuencias reales de no declarar ventas en Amazon?

Desde 2025, la AEAT recibe datos exactos de cada transacción vía Modelo 238. Si tus ventas de Amazon no aparecen en tu declaración de IRPF y superaste los umbrales DAC7, el cruce automático genera una alerta. El resultado habitual es una liquidación provisional con recargo del 15% sobre la cuota no ingresada más intereses de demora al 4,0625% anual. Si el importe no declarado supera los 3.000 €, puede constituir infracción tributaria grave con sanción adicional del 50% al 150% sobre la cuota.

¿Puede Amazon cerrar mi cuenta si no soy autónomo?

No ser autónomo no es por sí mismo causa de cierre de cuenta, pero Amazon puede solicitar documentación fiscal en cualquier momento y suspender cuentas que no puedan acreditar su situación tributaria. Desde 2024, Amazon España ha incrementado las verificaciones de cuenta coincidiendo con el marco DAC7. Si no tienes un NIF activo ante la AEAT o no puedes emitir facturas cuando Amazon las requiere para compradores empresariales, el riesgo de suspensión es real y puede materializarse sin previo aviso.

¿La tarifa plana de autónomos aplica si empiezo a vender en Amazon?

Sí, si es tu primer alta en el RETA. La tarifa plana de 80 €/mes durante los primeros 12 meses —prorrogable a 24 si no superas el Salario Mínimo Interprofesional— reduce significativamente el coste inicial de formalizarte. Para 2026, la cuota mínima de autónomos sin bonificación parte de los 200 €/mes para rendimientos netos inferiores a 670 €/mes. Esta bonificación aplica exclusivamente a la cuota del RETA y no afecta a tus obligaciones de IVA e IRPF, que son completamente independientes.

¿Tengo que cobrar IVA en mis ventas de Amazon si soy particular?

Si vendes artículos nuevos con actividad comercial, sí: debes repercutir el 21% de IVA en tus ventas y presentar el Modelo 303 trimestral. Las exenciones de IVA en España aplican solo a actividades tasadas expresamente por ley —sanidad, educación reglada, seguros— y no a la venta de productos físicos en marketplaces. La venta de bienes personales de segunda mano puede tener tratamiento distinto bajo el Régimen Especial de Bienes Usados, con condiciones específicas que debes verificar con tu asesor antes de aplicarlo.

¿Qué diferencia real hay entre cuenta individual y cuenta profesional en Amazon?

La diferencia es puramente operativa y comercial: la cuenta individual tiene un coste de 0,99 € por venta y está limitada a 40 listings activos, mientras que la profesional cuesta 39 €/mes y permite catálogos ilimitados, acceso a publicidad y categorías restringidas como Joyería o Automoción. Ninguna de las dos tiene relevancia para determinar tus obligaciones fiscales ante la AEAT o la Seguridad Social. Esta confusión es la más frecuente: muchos sellers asumen que la “cuenta individual” los clasifica como particulares ante Hacienda, cuando son categorías absolutamente distintas.

¿Puedo operar en Amazon a través de una sociedad limitada en lugar de como autónomo?

Sí, y a partir de ciertos volúmenes puede ser más eficiente. Una SL tributa por el Impuesto sobre Sociedades al 23% o al 15% durante los dos primeros ejercicios con beneficios en empresas de nueva creación. Como regla práctica orientativa, por debajo de 60.000 € anuales de facturación neta la SL raramente es más eficiente fiscalmente que la estructura de autónomo bien gestionada, por los costes fijos de constitución, gestoría, depósito de cuentas y posible auditoría que conlleva.

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