Cómo Declarar Amazon FBA en Hacienda: IRPF e IVA

Imagina la escena. Te levantas un martes, abres el correo y encuentras una notificación electrónica de la Agencia Tributaria. No es una simple comprobación de datos. Es un requerimiento exhaustivo donde te exigen cuadrar hasta el último céntimo de tus ventas en Amazon FBA correspondientes al último ejercicio. Te entra un sudor frío.

Esto no es ficción. Durante los últimos años, miles de vendedores han operado bajo la falsa creencia de que vender en un marketplace era como tener un mostrador digital invisible a los ojos del fisco. Nada más lejos de la realidad.

Si vendes en Amazon, estás en el radar.

El problema real surge cuando intentas trasladar la complejidad de la logística de Amazon a los vetustos modelos de la administración pública española. Aquí es donde la mayoría se equivoca. Mezclan comisiones, obvian los movimientos de inventario transfronterizos y acaban pagando miles de euros en multas que se podrían haber evitado con una base sólida.

Vamos a destripar exactamente cómo declarar tus operaciones en Amazon FBA para que Hacienda no llame a tu puerta.

La trampa del IRPF: por qué declarar lo que te ingresan es un suicidio fiscal

El algoritmo de Hacienda no es tonto. De hecho, cruza datos mucho mejor de lo que imaginas.

El error más destructivo que cometen los vendedores novatos ocurre al rellenar el modelo 130 del IRPF. Amazon te hace transferencias quincenales a tu cuenta bancaria. Si vendiste 10.000 euros, pero Amazon se cobró 3.000 euros en tarifas logísticas (FBA), comisiones por referencia y publicidad, te llegarán 7.000 euros al banco.

¿Qué hace el vendedor inexperto? Declara 7.000 euros de ingresos. Grave error.

Para la Agencia Tributaria, tú has facturado 10.000 euros. Esos son tus ingresos reales. Los 3.000 euros que se ha quedado la plataforma son tus gastos deducibles. Ocultar esta realidad distorsiona tus libros contables y, cuando los inspectores cruzan tus números con la información que les envía Luxemburgo, saltan todas las alarmas. Si quieres evitar este disgusto, te recomiendo revisar a fondo cómo preparar la Renta 2025: errores de ecommerce y Amazon que disparan inspecciones.

Además, necesitas registrar cada una de esas facturas de comisiones de Amazon. Al ser facturas emitidas desde Luxemburgo (intrastat), se declaran mediante el mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo. Es decir, te autorrepercutes el IVA. Sin un buen Excel para Autónomos: IVA, Facturas y Libros Registro o un software especializado, cuadrar esto trimestre a trimestre es un infierno.

El laberinto del IVA europeo y la falsa seguridad del modelo OSS

Vender en España es fácil. Cobras el 21% de IVA, lo declaras en el modelo 303 y listo. El problema explota cuando un cliente de Francia o Alemania hace clic en el botón de compra.

La Unión Europea intentó simplificar esto con el umbral único de 10.000 euros. Si tus ventas a particulares en toda Europa no superan esa cifra, aplicas el IVA español. Maravilloso. Pero si vendes de verdad en Amazon, superarás los 10.000 euros en tu primer o segundo mes.

A partir de ahí, debes facturar con el IVA del país de destino. Para no tener que darte de alta en 27 países distintos, nació el régimen de Ventanilla Única (OSS). Declaras todo en España a través del modelo 369.

Hasta aquí la teoría. La práctica es mucho más oscura.

El modelo OSS fue diseñado para el comercio electrónico tradicional (envíos directos desde tu almacén en España al cliente final). Tienes todos los detalles sobre cómo configurarlo en nuestra guía sobre el IVA en Ventas Internacionales para Ecommerce. Pero Amazon FBA rompe esta regla por completo.

Por qué FBA destroza la simplicidad de la Ventanilla Única

Aquí viene la opinión a contracorriente que muchos “gurús” de YouTube ocultan: el modelo OSS no te salva si usas la logística paneuropea de Amazon.

Fulfillment by Amazon (FBA) implica que cedes el control de tu inventario. Amazon mueve tus productos de Madrid a un centro logístico en Lyon o en Dortmund para entregar más rápido. En el instante exacto en que tu producto toca el suelo de un almacén extranjero para ser almacenado, las reglas del juego cambian.

La directiva europea es tajante. Si almacenas mercancía en un país, estás obligado a obtener un número de identificación fiscal (VAT number) en ese país. El modelo OSS no ampara las ventas que salen de un almacén situado en el mismo país del comprador, ni el movimiento de mercancías entre tus propios almacenes (lo que Amazon hace constantemente y a tus espaldas).

Herramientas del sector como A2X o Link My Books intentan desenredar esta telaraña analizando los reportes de transacciones de Amazon para separar qué venta califica para OSS y qué venta requiere una declaración de IVA local en Alemania. Hacer esto a mano es inviable.

Comparativa fiscal: FBA vs FBM

Para entender el riesgo, veamos cómo cambia tu panorama fiscal según el modelo logístico que elijas.

Qué cambió en 2025-2026: el cerco fiscal se estrecha

Si creías que podías pasar desapercibido, el ecosistema fiscal de los últimos dos años te quitará el sueño. La normativa se ha endurecido de forma drástica para atrapar el fraude en los marketplaces.

La directiva DAC7 expone tus tripas

Desde que la normativa europea DAC7 entró en pleno rendimiento, operadores como Amazon, Vinted o Shopify están obligados a reportar directamente a las agencias tributarias locales la actividad de sus vendedores.

Esto significa que Hacienda no tiene que pedirte amablemente tus extractos. Amazon ya les ha enviado:

• Tus ingresos brutos trimestrales al milímetro.
• El identificador de la cuenta bancaria donde recibes los fondos.
• Las retenciones fiscales aplicadas.
• Tu volumen exacto de transacciones.

Si lo que declaras en el modelo 303 de IVA o en tu IRPF no cuadra a la perfección con el archivo automatizado de Amazon, la inspección es automática.

El Plan de Control Tributario 2026 y el comercio electrónico

El Boletín Oficial del Estado no miente. La AEAT ha publicado sus directrices del Plan Anual de Control Tributario y ha situado al comercio electrónico como objetivo prioritario.

Las inspecciones ya no las hace un funcionario aburrido mirando papeles. Utilizan herramientas de minería de datos e inteligencia artificial para detectar de forma masiva infradeclaraciones de IVA y el uso abusivo de plataformas. El foco está puesto en los descuadres internacionales y en las ventas cruzadas no declaradas.

El mito de la LLC estadounidense para evitar a Hacienda

Abrir una LLC en Nuevo México o Wyoming para vender en Amazon Europa y evadir impuestos en España es uno de los peores consejos que proliferan en internet.

Las normas de Transparencia Fiscal Internacional son claras. Si resides en España, diriges el negocio desde tu portátil en Valencia, y eres el beneficiario efectivo de esa LLC, para Hacienda esa empresa tributa en España. No hay atajos mágicos. Si te pillan operando una estructura opaca para eludir el IVA y el IRPF, las multas por simulación corporativa destruirán tu negocio.

Preguntas Frecuentes sobre fiscalidad y Amazon FBA

¿Tengo que darme de alta como autónomo para vender en Amazon?

Sí. Rotundamente sí. Vender en Amazon implica habitualidad y ánimo de lucro, los dos requisitos legales que exigen tanto la Seguridad Social como la Agencia Tributaria para considerarlo una actividad económica. Da igual si facturas 50 euros al mes o 5.000.

¿Cómo declaro las facturas de comisiones de Amazon?

Amazon factura sus servicios logísticos y de publicidad desde Luxemburgo. Al estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), Amazon no te cobrará IVA. Pero tú debes declarar esa factura en tu modelo 303 aplicando la Inversión del Sujeto Pasivo (sumando y restando el IVA en las casillas correspondientes).

¿Sirve el modelo OSS si uso el programa Pan-Europeo de Amazon?

No para todo. El modelo OSS ampara las ventas a distancia. Pero el programa Pan-Europeo de Amazon mueve tu stock y lo almacena en países como Francia, Italia o Alemania. Por esas mercancías almacenadas localmente, necesitas un número de IVA local en cada uno de esos países y presentar declaraciones de IVA nativas.

¿Qué pasa si Amazon me retiene el IVA en origen?

Ocurre frecuentemente con las normas de “Deemed Supplier” (Proveedor presunto) para importaciones de menos de 150 euros (IOSS) o si no tienes un número de IVA válido. Amazon cobra el IVA al cliente y lo ingresa directamente a las autoridades. En tu contabilidad, debes registrar esa venta de forma especial para no duplicar el pago del impuesto.

¿Puedo deducir el coste de la suscripción mensual de Seller Central?

Por supuesto. La cuota mensual de la cuenta profesional (39,99€ sin IVA) es un gasto 100% deducible para tu actividad. Recuerda que es una factura intracomunitaria.

¿Cómo tributan las ventas realizadas fuera de la Unión Europea (ej. USA)?

Si vendes en Amazon.com y envías desde España a Estados Unidos, se considera una exportación. Estas ventas están exentas de IVA español. Sin embargo, debes declararlas en la casilla de exportaciones del modelo 303. Ojo con el umbral (nexus) de cada estado americano, porque allí rigen las complejas leyes del Sales Tax local.

¿Hacienda realmente se entera de mis ventas pequeñas?

Sí. Con la entrada en vigor de la directiva DAC7, las plataformas reportan de forma automática a la administración fiscal cualquier cuenta que supere las 30 ventas al año o los 2.000 euros de facturación. Estás en su base de datos, aunque vendas poco.

¿Qué modelo de Hacienda uso para el IRPF si soy autónomo?

Debes presentar el modelo 130 de pagos fraccionados cada trimestre, declarando tus ingresos brutos (lo facturado al cliente final, no lo transferido a tu banco) menos tus gastos deducibles. A final de año, regularizas todo en la Declaración de la Renta (modelo 100).

El futuro de la fiscalidad en los marketplaces

La era del salvaje oeste en el comercio electrónico terminó. Las agencias tributarias europeas están profundamente conectadas y la automatización de las inspecciones es una realidad innegable.

Vender en Amazon FBA es uno de los modelos de negocio más rentables que existen hoy en día. Tienes el tráfico, tienes la logística resuelta y una capacidad de escalabilidad brutal. Pero ese crecimiento tiene un peaje administrativo. Intentar llevar la fiscalidad de un negocio transfronterizo con una hoja de cálculo básica o con un gestor tradicional de barrio que no entiende la diferencia entre FBA y FBM, es una bomba de relojería.

Protege tu margen. Delega la complejidad a expertos que hablen el mismo idioma que el algoritmo de Amazon.